个税汇算清缴标准是多少（普通工人个税员工个税“汇算清缴”来袭，你的到手工资可能更多了)
今天是12月第一个工作日
早上刚来的时候就在心里默念
“12月请对我好一点”
上个月的双十一，这个月的双十二
以及一个多月后的过年
刚刚完成“大瘦身”的钱包还可能持续受挫
无神的双眼更加失去了对生活的渴望
不过，也不全是坏消息
因为新的个税新政策要来了！
近日，国家权威机构发布消息称
暂定两年内对综合所得年收入不超过12万元
或年度补税金额较低的纳税人
免除汇算清缴义务
简直是低收入人群的福音啊
01
关于个税“汇算清缴”
为进一步减轻纳税人特别是中低收入群体负担，暂定两年内对综合所得年收入不超过12万元或年度补税金额较低的纳税人，免除汇算清缴义务。
解读：
1、根据《个人所得税法》及实施条例规定，收入额、工资薪金所得以全部收入为收入额，劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
2、如果你属于年度补税金额较低的纳税人，国家将会免除你的汇算清缴义务，等于豁免了你的补税义务。但是具体年度补税金额的标准，还将需要等待税收文件进行统一规定。
3、假如你综合所得年收入不超过12万元，即使你本身计算出来的应纳税额高于你的预缴税额，你也无需办理汇算清缴，实际上等于豁免了你的补税义务。
02
怎样进行“汇算清缴”？
1、“汇算清缴”时间
取得个人所得的次年3月1日至6月30日内。
2、“汇算清缴”申报地点
有单一任职、受雇单位的，需要受雇单位所在地主管税务机关进行申报；
有两处以上任职、受雇单位的，选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关进行申报
3、申报资料
（1）报送《个人所得税年度自行纳税申报表》
（2）准备与收入、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除、捐赠、享受税收优惠等相关的资料，并按规定留存备查或报送。
4、“汇算清缴”计算方式
综合所得年度应纳个人所得税=（综合所得—专项扣除—6万元—专项附加扣除—依法确定的其他扣除）*税率—年度速算扣除数。
综合所得=工资薪金所得+（劳务报酬所得+特许权使用费）*80%+稿酬所得*80%*70%。
当年要补缴或者退税额=年度应纳个税—年中综合所得已申报预缴的税款。
注意：在一个纳税年度内不论个人实际工作是否为12个月，均应当按照6万元扣除基本减除费用。
纳税人在按年计算综合所得的情况下，纳税人无论是否取得工资薪金所得，都需要维持基本的生计费用，因此不宜因为其某个月未任职未取得工资薪金所得而中断其扣除基本减除费用。
2、“汇算清缴”申报注意事项
个人取得的综合所得汇算清缴应当以纳税人个人为申报主体，但《个人所得税法实施条例》第二十九条规定：“纳税人可以委托扣缴义务人或者其他单位和个人办理汇算清缴。”
由于汇算清缴是一项专业性较强的工作，一般来说，如果由扣缴义务人，也就是单位的财务人员办理，会大大增加财务人员的工作量和压力，而且单位的财务人员也没有义务为每个员工承担相应的纳税风险，因此，将这一块工作委托给专业的中介机构更为现实一些。
但不论是个人进行汇算清缴，还是委托其他单位、个人或扣缴单位代为汇算清缴，均须纳税人个人签字确认，以明确法律责任。汇算清缴的具体办法将由国务院税务主管部门制定。
03
哪些情况下，必须进行“汇算清缴”？
如今个税缴纳实行的是累计预扣法。对有多处收入、年度中间享受扣除不充分等很难在预扣环节精准扣缴税款的，税法规定需办理汇算清缴。
新规出台之后，这四种情况需要办理汇算清缴：
1、纳税人在一个纳税年度中从两处或者两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元的。
解读：
因为对个人取得两处以上综合所得且合计超过6万元的，日常没有合并预扣、预缴机制，难以做到预扣税款与汇算清缴税款一致，所以需要汇算清缴。
2、取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中的一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元的。
解读：
因为这三项综合所得的收入来源分散，收入不稳定，可能存在多个扣缴义务人，难以做到预扣税款，与汇算清缴税款一致，要汇算清缴。
3、纳税人在一个纳税年度内，预扣预缴的税额低于依法计算出的应纳税额。
解读：
少缴税的，需要补税
4、纳税人申请退税的。
解读：
纳税人年度预缴税款，高于应纳税款的，可依照规章制度，向国家申请退税。申请退税是纳税人的合法权益。
04
汇算清缴后，哪些人可以退税？
1、在季节性生产单位就业的人
因为实际经营需要，很多涉及农业、渔业等单位会采取季节性生产，而从事季节性生产企业的员工则存在着收入不均衡及纳税不均衡的问题。
所以，很多普通员工按月缴纳个税的话，如果按全年计算的话，就会多缴税款。出现这种情形则需要通过汇算清缴把平时多缴纳的税款退回来。
2、取得单一劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入的人
目前劳务报酬的预扣税率最低为20%最高为40%；特许权使用费的预扣税率为20%；稿酬的预扣税率也为20%但有30%的减除优惠，而“综合所得”汇算清缴的最低税率为3%，这之间就存在着税率的高低之差，纳税人在取得这些收入时已按高税率预交了税款。
如果这类人全年的收入仍然相对较低，就存在退税的问题。
3、取得“混搭”低收入的人
“混搭”收入是指取得“综合所得”两项以上者。
“混搭”高收入群体肯定会增加税负，但低收入群体都存在预扣税率较高而实际承担的税率较低或不纳税的问题。比如某纳税人本年度分次取得劳务报酬6万元，分次取得特许权使用费4万元，均已预扣了20%的税款，但若扣除6万元免征额及其教育孩子、赡养老人的费用后，就可能没有纳税资格了，所以要通过汇算清缴办理退税。
4、年度内失业并没有再就业的人
这个群体大致包括三种情况：“上半年工作下半年没工作”、“上半年没工作下半年工作”、“年中一段时间没有工作”。
这类群体若的收入若在10万以下，并已预扣了税款，那么他们应该通过汇算清缴办理退税。
或者说，如果这类人年度内失业且没有再就业，取得的薪酬也已交纳了税款，要通过汇算清缴，办理退税。
5、年度内退休的人
因退休工资免征个税，所以本年度退休的人员，若以前的薪酬已经完税，则也可能涉及到汇算清缴的问题，实现退税。
但退休人员通过再就业或兼职取得的收入，仍旧需要依法缴纳个税，并要跟退休前工资“汇算清缴”合并纳税。
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