个人个税年度汇算清缴时间（普通工人补税【2022年最全，必看指南】“一文道尽”年度个人汇算“补税”与“退税”)

先说句闲话，发个恼骚，是什么让我拥有动力，写完了这一篇最全的“打工人扣税补税指南”

2019年，刚毕业一年多，换了个公司，年度汇算的时候补了600多，当时那叫个难受呀，平时全身上下没有一个600多的东西，一下子让我拿出，心疼的很。

幸亏当时是一个外包专门搞这些的公司给我交的税，然后我就厚着脸皮没有管，最后那个公司杠不过我，可能怕被查出问题，然后默默给我打了600多，我把我的个税交了~

2020年，世事无常跳槽到另外一家公司，结果又做年度汇算，又要补900多，又难受了很久，一直扣着不想交纳，因为我当时坚信我每月有合法合规认真纳税（且每个公司的财务都是专业的不可能算错的），然后我就找我们财务，最后一直到最后几天，实在拖不下去了，也没有一个人给我讲明白这个事情，最后想着国家应该不会骗人的，为了个人信誉还是补缴了，然后就心疼了很久很久~

2021年，也就是今年3月份算2021年的税，大家好像额外的很关注这件事，很多人都在说，退税了退税了，然后我就屁颠屁颠的去查了一下我的，想着我补了几年税，今年和往年一样都有认真的每月缴纳税款，结果还是令我痛心的一幕出现了，要补税2000多，心疼呀。

然后我就去问我们的人事，我们人事两句话把我怼走了，第一句话每月的个税都是国家税务系统计算的不会错，公司按这个交的肯定没错；第二句话年度汇算也是国家税务系统算的，也没有错~；都没有错，那到底啥问题；

害~，这实在无奈了，然后就有了下边这篇文章，让我自己死心（相信大家很多人都有上述我雷同的经历）；

大家关注的点来了，

为啥我要补税，别人退税

为啥我每月合理合法交税最后还是要补税，

别人跨公司补税正常，为啥我今年一年在一个公司待着也要补税。

“拿钱就相当于割我肉，但是就算割也得让我明明白白的吧”

请见下文↓↓↓↓↓↓↓↓↓↓↓↓

一、两个基础信息“必须知道”

1. 不需要进行年度汇算“申报”的

注：如果你符合以下条件之一，就不需要理会这个事情了，不过想了解一下，可以继续向下看

① 2022综合所得年收入合集不超过12W；

② 2022年度应补个税额不超过400元；

③ 2022年已缴纳个税与年度应缴个税金额一致（不多不少）；

④ 不申请退税（有钱我任性）；

2. 交税标准

第一种情况：最常见

居民工资个税税率扣除比表（含个人工资&奖金）

简单解释一下上边这个表：

这个表就告诉我们，我们到底每月是按什么标准扣税的，细细回想一下，咋们每个月到手的工资是不是有时候不太一样，有可能多点，有可能少点；中间多了就说明你换公司了或者你得了一笔奖金；中间一致少就说明你一直在一个公司；为啥，因为你在这家公司的累计收入一致在增加，所以扣税标准税率也在变化，所以你交的个税就多了。

具体咋算的，如下：

比如你现在在A公司，月薪16000，本年每月扣税标准是6000，那你每月需交税金额就是10000，你是2022年 1 月1号入职的；

特别注意：具体本月交税多少，是看你来到这家公司在本年度内的累计需交税的收入

1月你需要交税的收入16000-6000 = 10000；10000不超过36000，所以交税比例是3%；

即，1月你需要纳的个税 = 10000*3%=300；

2月你需要交税的收入16000-6000 = 10000；累计纳税收入20000，不超过36000，所以交税比例是3%；

注意：需要减去1月已缴纳的税

即，2月你需要纳的个税 = 20000*3% - 300= 300；

3月你需要交税的收入16000-6000 = 10000；累计纳税收入30000，不超过36000，所以交税比例是3%；

注意：需要减去1月，2月已缴纳的税

即，3月你需要纳的个税 = 30000*3% - 300 - 300= 300；

注意了，4月你要纳的税多，因为你累计需纳税收入超过了36000；

4月你需要交税的收入16000-6000 = 10000；累计纳税收入40000，超过36000，所以交税比例是10%；

注意：需要减去1月，2月，3月已缴纳的税，再减去上述表中对应的“速算扣除数”（这个我也不知道啥，反正能减钱就好了）

即，3月你需要纳的个税 = 40000*10% - 300 - 300-300 - 2520 = 580；

.........

其他的就不算了，算到4月你就知道到底怎么给咋们扣税的了，不会的再把上边的认真看一遍；

第二种情况：有一次性年终奖的人

年终奖个税税率表

这个简单：就是用你的年终奖进行扣税，而不用另外一种

计算方式如下：就是将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速算扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同（具体算法和上边一样）

当然还有劳务报酬收入额，稿酬收入额，特许权使用费收入额，这些计算方法和上边一样，只是不同情况的税率不一样；具体见下方链接，大家可以自己看，如果觉得有用记得点赞，收藏呀；

个税计算器2022 - 个人所得税计算器2022 - 个税税率表 (gerensuodeshui.cn)

二、补税

为啥年度汇算的时候“我要补税”，“你交少了，得补”，“为啥我交少了，具体如下”；

一个小前提：咋们每月合法交税都是“预缴税”，年度汇算才是真正意义上的最终交税，也就是年度没有汇算前，只是基于当下情况公司只是给你交了公司认为可交的，其他的到年度汇算的时候，“多退少补”

对应举一个例子：那“买期房举例”，你刚买的时候是按“预测面积”买房交钱的，等到房子盖好，交房的时候，国家对应部门会有专门的人来测实际面积，最终以实际面试算到底这个房子多少钱，然后就是“多退少补”，即实际面积大于预测面积那你就得补钱，小于那房地产商就退钱；

1. 情形一：最常见的情况

概述：一年内待过两个以上公司，即换过工作

注：这里补多补少，核心关注“薪资”以及“同年加入新公司的时间长短 - 越短补的越少”;

原因：因为你换到新公司后，新公司给你交税的时候，累计交税额是按你在新公司的纳税收入算的，不会包含你上一家公司的累计纳税额，事实上如果基于上一家的交的话，你基本不会补税还会退税；

举个例子：你上一家公司纳税收入额大于3.6万小于14.4万，那纳税税率为10%了；但是你中途换到新公司，这个时候新公司纳税额就按3%算了；正常应该是按10%算的；所以年度汇算的时候你需要补税；

计算案例：老卢2021年1-7月在A公司任职，每月应发工资均为15000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为3000元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元，无减免收入及减免税额等情况。8月起更换任职受雇单位至B公司，每月应发工资提升为17000元，其他情况不变。

预扣预缴税额 A公司：（15000 × 7-5000 × 7-3000 × 7-2000 × 7）×3%=1050元

B公司：（17000 × 5-5000 × 5-3000 × 5-2000 × 5）×3%=1050元

汇算清缴税额

应纳税所得额=15000 × 7+17000 × 5-60000-3000 × 12-2000 × 12=70000元

适用税率提升为10%！

应纳税额=70000 ×10%-2520=4480

补税 4480-1050-1050=2380元

注意：在最终做年度汇算的时候，会把你两家的公司收入都加起来

2. 情形二：相对比较少见的情况

概述：一个人同时在两家以上公司任职，有多分明确的工资收入;

2021年度在两个及以上单位任职受雇并领取工资预缴时重复扣除减除费用

举例：小卢2021年度在A公司取得收入100000元，在B公司取得收入103000元。由于两家公司的年收入加总超过12万元，且重复扣除了基本减除费用（5000元/月）。

预扣预缴税额

A公司：（100000-60000） ×10%-2520=1480元

B公司：（103000-60000） ×10%-2520=1780元

汇算清缴税额

（100000+103000-60000） × 10% -2520=11780元

补税 11780-1480-1780=8520元

注意：在最终做年度汇算的时候，会把你多家的公司收入都加起来

3. 情形三：大家都忽略的情况（即：明明没有上述两个情况，我就是一个普通打工人，怎么还要补税）

概述：年终奖或个人工作阶段性奖金，未交税，公司只会缴纳你明确工资部分的个税，中间出现的“以工资名义发放的钱”都没有缴纳税，所以年度汇算时，就会需要交税。

（解释一下为什么年终奖未交税，因为和工资收入放一起了，公司当时给你只缴纳了你工资收入部分的税）

大家看下图：这个是我在2021年的公司第二季度的奖金收入，已经在这个公司待了1年以上，但是这部分当时是没有交税的，但是在年度汇算的时候会加到总金额里面，所以就多出一部分税；

当然我今年补税除了这个，还有同一年换了公司；

4. 情形四：目前还存在的情况（即实际上就没有交税，那这个你确实得补了）

公司只发工资不缴纳五险一金以及个税，就是公司完全给你没有交，那年度汇算的时候，你就得补税了；

三、退税

这个就简单了，就是多交税了呗。

你在一个公司待着，且这个公司完全是合法给你交税，也就是你该交税的收入都给你每月交了。

但是你自己还没有办理专项扣除，这个时候你直接一申报，就会把这部分扣除的，重新给你算纳税收入，你纳税总收入减少了，当然交税就交多了，这个时候肯定就会退税的，放心；

都有那些专项扣除：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、瞻仰老人

这块的具体怎么填写的，怎么申报，我后边抽个时间给大家再写一篇完整的文章

注意：专项扣除这个一定要办理呀，几十块钱也是钱；

退税流程这块这个你按“个人所得税”步骤走就行，但是要注意，没有做专项扣除的，一定要先进行“专项扣除”。

注：以上流程不会的可以评论，我看到会教你怎么弄；（先看看第四点的第2点）

四、其他官方资料，大家可以参考

关于《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》的解读 (chinatax.gov.cn)

2. 国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告 (chinatax.gov.cn)

3. 2021年度个税汇算预约办税操作流程 (chinatax.gov.cn)

4. 2021年度个税汇算预约办理问答 (chinatax.gov.cn)

5. 1分钟搞清楚：哪些人不需要办理年度汇算？ (qq.com)

6.1分钟了解：修订后的《所得减免优惠明细表》有啥新变化 (chinatax.gov.cn)

小tips: 有困惑的同学可以私信或者阅读国家税务局的文件（参考上方附件链接，特别是前3个），欢迎私信或评论。如果有用，记得收藏，或者转发给更多需要的人呀。